{"id":559,"date":"2021-06-14T13:02:01","date_gmt":"2021-06-14T16:02:01","guid":{"rendered":"https:\/\/danielpunturo.com.ar\/?p=559"},"modified":"2021-06-14T13:02:01","modified_gmt":"2021-06-14T16:02:01","slug":"guia-para-monotributistas-que-hay-que-saber-sobre-la-recategorizacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/danielpunturo.com.ar\/index.php\/guia-para-monotributistas-que-hay-que-saber-sobre-la-recategorizacion\/","title":{"rendered":"Gu\u00eda para monotributistas: qu\u00e9 hay que saber sobre la recategorizaci\u00f3n"},"content":{"rendered":"

La reciente reglamentaci\u00f3n de AFIP<\/a> sobre el Monotributo<\/a> da lugar a muchas dudas y a algunas quejas respecto a la retroactividad para el pago de diferencias de cuotas mensuales.<\/strong><\/p>\n

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Pero la ley en s\u00ed otorga\u00a0muchos beneficios para el traspaso resolviendo adecuadamente el desmanejo<\/strong> que exist\u00eda hasta ahora en ese punto, e incentiva asimismo fuertemente el traspaso al R\u00e9gimen General.<\/p>\n

Recategorizaci\u00f3n retroactiva<\/strong><\/h2>\n

Con la tabla actualizada al 1 de enero de 2021\u00a0publicada recientemente (RG 5003\/21) y con los nuevos valores de pago, la AFIP\u00a0ya puso a disposici\u00f3n la re-recategorizaci\u00f3n (realizada de oficio). Pero como toda recategorizaci\u00f3n,\u00a0la misma puede ser modificada tambi\u00e9n por el contribuyente. El plazo para hacerlo si se encuentran diferencias respecto a la recategorizaci\u00f3n que hizo el ente recaudador es hasta el pr\u00f3ximo 25 de junio, y la misma fecha cuenta para el pago del mes de Junio.<\/strong><\/p>\n

En este punto, las diferencias para el pago del retroactivo surgen por los cambios de categor\u00eda y por los cambios de valores de cuota mensuales<\/strong> que se producen al aplicar una tabla con valores actualizados. Las diferencias ya est\u00e1n volcadas en la CCMA (Cuenta Corriente de Monotributistas y Aut\u00f3nomos).<\/p>\n

Las diferencias de cuotas de enero a mayo se pagan por lo medios tradicionales (VEP, d\u00e9bito) hasta el 20 de julio<\/strong>\u00a0y sino por plan de facilidades hasta 20 cuotas.<\/p>\n

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\"Fechas <\/i><\/figure>\n

Fechas de recategorizaci\u00f3n<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

Beneficios que otorga la reforma<\/strong><\/h2>\n

Son para paliar el traspaso del R\u00e9gimen Simplificado (RS) al R\u00e9gimen General. (RG)<\/strong>. Su aplicaci\u00f3n es para cada caso y dependen de:<\/p>\n

a) de los excesos<\/strong> respecto del l\u00edmite m\u00e1ximo de la categor\u00eda (m\u00e1s \u00f3 menos del 25%)<\/p>\n

b) de la fecha de la causal de exclusi\u00f3n<\/strong> \u00f3 de la fecha de renuncia. Antes \u00f3 despu\u00e9s del 31 de diciembre de 2020<\/strong>.<\/p>\n

De esta forma se entra al R\u00e9gimen General permitiendo liquidar los impuestos de IVA y de Ganancias<\/a> con determinados beneficios: para el cr\u00e9dito fiscal en el IVA y para la deducci\u00f3n de gastos en\u00a0Ganancias. Un resumen de los mismos es el siguiente y en cada caso (exceso y fecha) planteado por la reforma.<\/p>\n

1. Reducci\u00f3n de IVA<\/strong>: el saldo a pagar de la Declaraci\u00f3n Jurada (DDJJ) mensual se reduce en un 50% en el primer a\u00f1o<\/strong>, en un 30% en el segundo<\/strong> y en un 10% el tercero<\/strong>. (es decir paga el 50%, el 70% y el 90% respectivamente).<\/p>\n

2. Montos presuntos<\/strong>: c\u00f3mputo de Cr\u00e9dito Fiscal Presunto<\/strong> (en la DDJJ mensual de Iva) y de Gasto Presunto (en DDJJ Anual de Ganancias).<\/p>\n

IVA<\/strong>:<\/p>\n

a) Cr\u00e9dito fiscal presunto <\/strong>del 17,35% sobre las compras hechas a responsables inscriptos.<\/p>\n

b) Cr\u00e9dito fiscal mensualmente equivalente al 50% de la al\u00edcuota de IVA<\/strong> que le hubiera correspondido en el RG sobre el total de ingresos del tope de la escala de su actividad en el RS.<\/p>\n

Como es mensual se toma cada mes la doceava parte: (8,33%x21%x50%x Tope escala RS)<\/p>\n

Ganancias<\/strong>:<\/p>\n

a) Gasto deducible del 82,65% del monto total de las compras <\/strong>hechas a responsables inscriptos.<\/p>\n

b) Una deducci\u00f3n especial por el importe equivalente al 50% del monto tope de ingresos de la escala de su actividad en el RS.<\/p>\n

Distintos procedimientos en la reforma<\/strong><\/h2>\n
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\"Topes <\/i><\/figure>\n

Topes o l\u00edmites de categor\u00edas para excesos en el RS de 2020<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

1) Contribuyentes cumplidores (<\/strong>exceso no mayor al 25% entre el 1 de octubre del 2019 y el 31 de diciembre de 2020). Son aquellos contribuyentes que se pasaron solos al RG \u00f3 renunciaron al RG (por eso el nombre de cumplidores) entre esas fechas y no se excedieron en el RG en m\u00e1s del 25% sobre el tope de escala de su actividad.<\/strong><\/p>\n

\u200b<\/strong>Entonces\u00a0pueden: a) seguir en el R\u00e9gimen General y usar el beneficio (1) de Reducci\u00f3n del IVA.\u200b\u00a0<\/strong>b) Volver al R\u00e9gimen Simplificado.<\/p>\n

Si se excede el 25% del tope de escala no puede volver<\/strong> pero s\u00ed tendr\u00e1 una reducci\u00f3n de IVA.<\/p>\n

En caso de querer volver al RS, el contribuyente\u00a0tendr\u00e1 que abonar la diferencia de categor\u00eda <\/strong>entre la que ten\u00eda y la m\u00e1xima, y debe pagar como adicional en concepto de componente impositivo el 10% de la diferencia entre el monto excedido y el monto maximo de la categor\u00eda<\/strong>. Se considera excedido desde el mes en que incurri\u00f3 por primera vez en el exceso, aunque en per\u00edodos posteriores no lo estuviera.<\/strong><\/p>\n

2) Procedimiento transitorio de acceso al R\u00e9gimen General<\/strong> (cuando es m\u00e1s del 25% de exceso al 31 de diciembre de 2020):<\/p>\n

a) es para los Contribuyentes que se hubieren excedido en m\u00e1s del 25% el tope de escala de su actividad en el RS a esa fecha. El exceso puede ser de hasta el 50% de las Ventas Anuales Totales<\/strong> que establece la Secretaria Pyme (SEPYME) para la categor\u00eda de Microempresas (la m\u00e1s baja) (Res 220\/2019.<\/p>\n

Beneficios<\/strong>: montos presuntos (ver beneficios)<\/p>\n

b) Tambi\u00e9n se aplica para quienes se excedieron el 2021 (\u00f3 renunciaron al RS) y los beneficios son para liquidar el IVA y Ganancias hasta el 31 de diciembre. Adem\u00e1s, de liquidar el cr\u00e9dito fiscal para IVA y el gasto normal para Ganancias permite computar beneficios adicionales.<\/p>\n

Beneficios adicionales<\/strong>: montos presuntos (ver beneficios) (solo IVA b) y Ganancias b)<\/p>\n

3) Procedimiento permanente de transici\u00f3n al R\u00e9gimen General <\/strong>(a futuro a partir del 1 de enero de 2022). Se aplicaci\u00f3n a partir de esa fecha, y da determinados beneficios (que ya est\u00e1n incorporados sin n\u00famero a continuaci\u00f3n del art 21 de la ley 24.977).<\/p>\n

Nuevamente pone un l\u00edmite. y es que los ingresos no excedan el 50%<\/strong> de las Ventas Anuales de la Secretaria Pyme (SEPYME) para la categor\u00eda de Microempresas (la m\u00e1s baja) (Res 220\/2019).<\/p>\n

Los beneficios que otorga son<\/strong>:<\/p>\n

IVA<\/strong>: adem\u00e1s del cr\u00e9dito fiscal ordinario se puede computar el cr\u00e9dito fiscal de las compras de los 12 meses anteriores a la fecha de exclusi\u00f3n \u00f3 renuncia.<\/p>\n

Ganancias<\/strong>: aparte de los gastos corrientes se puede deducir el importe de las facturas de compra neto del IVA\u00a0correspondiente a los 12 meses anteriores a la fecha de exclusi\u00f3n \u00f3 renuncia.<\/p>\n

La factura con IVA discriminado que ahora recibir\u00e1 el monotributista por parte de un responsable inscripto cubre esta necesidad.<\/p>\n

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Ver nota en Clar\u00edn<\/a><\/h5>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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